Zo doet u als buitenlander in Nederland uw jaarlijkse aangifte personenbelasting

Verhuizen naar een ander land kan een behoorlijke uitdaging zijn. Je moet je weg vinden door de regels van je nieuwe land. Eén van de zaken waar u op moet letten is de jaarlijkse belasting. Wanneer u inwoner van Nederland wordt, moet u aan de Nederlandse belastingeisen voldoen. lijnweergave Legt uit hoe het werkt!

In het Nederlandse inkomstenbelastingstelsel zijn er drie categorieën belastbaar inkomen, elk een ‘box’ genoemd en elk een eigen tarief:

• Vak 1: Belastbaar inkomen uit loondienst/zelfstandige
• Vak 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (5% of meer aandelen in BV of gelijkwaardige vennootschap)
• Vak 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen en lenen niet tot box 1 of 2 gerekend

Box 1 Belastingen

In box 1 geeft u uw persoonlijke inkomsten uit loondienst en zelfstandige aan. Andere belastbare inkomsten die in deze box moeten worden opgenomen:

• Pensioen inkomen
• Inkomsten uit werkloosheidsuitkeringen
• Inkomsten uit arbeidsongeschiktheidsuitkering
• levensonderhoud
• Inkomsten uit inkomsten uit arbeid of andere activiteiten die niet onder bedrijfsinkomsten vallen
• Rente-inkomsten ontvangen van uw eigen vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BV).

Box 1-tarieven voor 2024 zijn als volgt:

Kosten die u kunt declareren bij uw belastingaangifte

In uw aangifte personenbelasting kunt u bepaalde uitgaven declareren om uw belastbaar inkomen te verlagen en daarmee uw belastingaanslag te verlagen. Enkele persoonlijke uitgaven die u kunt aftrekken zijn:

• Hypotheekrente en grondpacht
• Donaties aan bepaalde geregistreerde liefdadigheidsfondsen
• Bepaalde medische kosten die niet onder uw eigen risico vallen en niet onder de zorgverzekering vallen (Eigen risico)
• Reiskosten voor werken met het openbaar vervoer (meer dan 10 kilometer) worden niet volledig vergoed door uw werkgever
• Alimentatie betaald aan uw ex-echtgenoot

Deze kosten kunnen alleen worden gedeclareerd in de lagere belastingschijf. U krijgt dus een maximale belastingteruggave van 36,97%.

Tegen het hogere belastingtarief van 49,50% kunnen de volgende zaken worden geclaimd:

• Premies betaald in het kader van een aanvullend particulier pensioen. Houd er rekening mee dat, afhankelijk van uw individuele omstandigheden, het maximale bedrag dat u in mindering kunt brengen op uw aangifte personenbelasting:
• Premies betaald op particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekeringen (voornamelijk gebruikt door zelfstandigen).

Box 2 Belastingen

Wanneer u aandelen houdt in een rechtspersoon, bijvoorbeeld een BV, moet u dit aangeven in box 2 van de belastingaangifte. In box 2 moet u ook de dividenden vermelden die u als aandeelhouder ontvangt.

Een belastingplichtige wordt geacht een aanmerkelijk belang te hebben in een rechtspersoon als hij, alleen of samen met zijn partner, minimaal 5% van de aandelen in de rechtspersoon bezit. Dit belang kan direct of indirect worden gehouden.

De waarde van de aandelen wordt in regel 2 niet jaarlijks belast. Omgekeerd worden inkomsten uit aanmerkelijk belang belast, inclusief dividenden ontvangen op dergelijke aandelen en winsten uit de verkoop van aandelen.

Als de aandelen worden verkocht tegen een prijs die hoger is dan de aankoopprijs of het in de vennootschap gestorte aandelenkapitaal, wordt de verkoop belast. Beiden worden belast in box 2. In 2024 bedraagt ​​het belastingtarief 24,9% voor bedragen tot € 67.000 en 33% voor bedragen boven € 67.000.

Het maakt niet uit of iemand aandelen houdt in een Nederlandse of buitenlandse vennootschap. Als u het minimumaantal aandelen van een vennootschap bezit, wordt u geacht box 2-aandelen te hebben.

30% oordeel & Box 2

Dividenduitkeringen ontvangen als aanmerkelijk aandeelhouder (5% of meer) in een buitenlandse vennootschap kunnen worden vrijgesteld van Nederlandse belastingen in Box 2 als de particulier een 30%-rulingaanvraag heeft ontvangen en wordt aangemerkt als gedeeltelijk buitenlandse belastingplichtige. De vennootschap die het dividend uitkeert, moet op grond van internationale fiscale woonplaatsregels worden geacht niet in Nederland te zijn gevestigd.

Op 1 januari 2024 zijn de toepassingsregels van de 30%-regeling gewijzigd. Dit heeft gevolgen gehad voor de box 2-belasting. Op grond van deze nieuwe wet moeten werknemers met 30% van de regelingsaanvraag vanaf 2025 ook dit box 2-inkomen opgeven.

Werknemers die in 2023 30% van de regelingsaanvraag hebben ontvangen, vallen echter al onder het overgangsrecht. Vanaf 2027 moeten zij buitenlandse box 2-inkomsten aangeven, ongeacht of de 30%-regeling nog geldt.

Box 3 Belastingen

De Nederlandse belastingwetgeving schrijft voor dat inwoners met beleggingen, spaargeld of bezittingen ter waarde van meer dan 57.000 euro (2024) deze posten moeten aangeven in box 3 van hun jaarlijkse aangifte personenbelasting (box 3-leningen tellen ook mee). Fiscale partners hebben een dubbele drempel van 114.000 euro. Daarnaast wordt het nettovermogen vastgesteld op de peildatum 1 januari van het betreffende belastingjaar.

Het box 3-tarief voor 2024 is vastgesteld op 36% en wordt berekend op basis van het fictieve inkomen op inkomen. Het hypothetische inkomen in Box 3 voor 2024 is als volgt vastgesteld:

30% oordeel & Box 3

Als aan een ingezetene een 30%-beschikking wordt toegekend, kan hij als gedeeltelijk buitenlandse belastingplichtige worden aangemerkt. Een buitenlandse belastingplichtige hoeft – samen met zijn fiscale partner – geen belasting over sparen en beleggen aan te geven of te betalen in box 3. De enige uitzondering hierop is Nederlands onroerend goed dat niet als uw hoofdverblijfplaats wordt beschouwd. Deze onroerende zaak moet u aangeven in box 3 van uw aangifte personenbelasting.

Let op: ook de voorwaarden van de 30%-regelingaanvraag in 2024 zijn gewijzigd ten opzichte van Box 3. Vanaf 2025 moeten werknemers hun vermogen aangeven met een 30%-regelingaanvraag. Werknemers die in 2023 30% van de regelingsaanvraag hebben ontvangen, vallen echter al onder het overgangsrecht. Vanaf 2027 moeten zij hun bezittingen aangeven, ongeacht of de 30%-regeling nog geldt.

Wanneer moet u uw Nederlandse belastingaangifte indienen?

Er moet een Nederlandse belastingaangifte worden ingediend:

• Als u een brief van de Belastingdienst heeft ontvangen met een aangifteplicht.
• Als u geen brief ontvangt en u moet iets aangeven, dan komt dit uit op regels in vak 1, 2 of 3.

Als u een brief van de Belastingdienst heeft ontvangen en een teruggave verwacht, heeft u de mogelijkheid om uw belastingaangifte in te dienen. Belastingaangiften kunnen na vijf jaar worden ingediend.

Deadline voor belastingaangifte

De deadline voor het indienen van de aangifte personenbelasting is 1 mei. De deadline voor indiening is 1 juli als het gaat om belastingaangiften, het zogenaamde M-formulier voor immigratie/immigratie of het C-formulier voor buitenlandse belastingplichtigen. Als de brief in een later stadium wordt afgegeven, kan deze later door de Belastingdienst worden vastgesteld. Als u de deadline niet haalt, kunt u een indieningsverlenging van enkele maanden aanvragen.

Houd er rekening mee dat als u met een belastingadviseur samenwerkt, zij u mogelijk een langer uitstel van indiening kunnen geven vanwege een uitspraak over uitstel van indiening bij de belastingdienst.

lijnweergave Biedt belastingaangiftediensten voor particulieren en ondernemers in Nederland. Of u nu hulp nodig heeft bij de loonadministratie, het aanvragen van de 30%-regeling of een specifieke fiscale situatie heeft: hun belastingadviseurs helpen u graag verder. U kunt hun team bereiken door te bellen naar +31 (20) 261 3221 of per e-mail [email protected].